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【例題6·單選題】某邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月向茶農(nóng)收購茶青（茶葉鮮葉），支付收購款20萬元并開具收購發(fā)票，全部用于生產(chǎn)邊銷茶和花茶，當(dāng)月購買制茶機械，取得增值稅專用發(fā)票，價款30萬元，增值稅3.9萬元。當(dāng)月銷售邊銷茶銷售額25萬元（不含增值稅，下同），銷售精制花茶銷售額45萬元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅是（ ）萬元。
A.0
B.0.66
C.2.06
D.2.19
【答案】B
【解析】自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。用于免稅項目對應(yīng)的茶青不得抵扣進項稅，但機器設(shè)備可抵扣進項稅。該企業(yè)可抵扣進項稅額=20×（9%+1%）×45/（25+45）+3.9=5.19（萬元）；應(yīng)納增值稅=45×13%-5.19=0.66（萬元）。
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徐老師
2020-08-26 15:40:46 5756人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
精致花茶是經(jīng)過深加工的，所以不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品的，是按照普通稅率13%來納稅哈~
祝您輕松過關(guān)
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