多項選擇題

【2020考季】位于縣城的甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2019年12月向農(nóng)民收購原木30噸，收購憑證上注明收購價款42萬元，直接將其運往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運費2萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費9萬元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當月生產(chǎn)高級實木地板1800箱，銷售1400箱，取得不

乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實木地板廠的消費稅為2.57萬元

甲實木地板廠當月應(yīng)繳納增值稅61.31萬元

甲實木地板廠當月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）消費稅24.17萬元

甲實木地板廠當月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費附加合計8.55萬元

正確答案：

試題解析

甲實木地板廠當月應(yīng)繳納增值稅=（400+400/1400×400）×13%-42×10%-2×9%-9×13%=61.31（萬元），當月應(yīng)被代收代繳消費稅=[42×（1-10%）+2+9]/（1-5%）×5%=2.57（萬元），當月應(yīng)繳納的（不含被代收代繳的）消費稅=（400+400/1400×400）×5%-2.57×60%=24.17（萬元），當月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費附加合計=（61.31+24.17）×（5%+3%）=6.84（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

城市維護建設(shè)稅稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
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知識點出處

第六章城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法

知識點頁碼

2020年考試教材第406,407頁
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