跨境電商零售進口商品實際交易價格為100元是否要剔稅 SEO標題：跨境電商零售進口商品100元交易價是否需剔稅
應交增值稅是等于100/1.13*13%嗎？實際交易價格需要剔稅嗎？
問題來源：
（五）出口退稅
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出口貨物 |
生產(chǎn)企業(yè) |
一般 納稅人 |
自產(chǎn)出口 |
增值稅 |
既免又退 |
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消費稅 |
只免不退 |
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外貿(mào)企業(yè) |
購買出口 |
增值稅 |
既免又退 |
可能會 征多退少 |
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消費稅 |
全額退 |
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出口服務 |
服務企業(yè) |
適用零稅率服務 |
增值稅 |
既免又退 |
一般 全額退 |
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提示
生產(chǎn)企業(yè)適用一般計稅方法的→享受既免又退；
生產(chǎn)企業(yè)適用簡易計稅方法的→享受只免不退。
1.生產(chǎn)企業(yè)退稅額的計算
第一步：當期應納稅額=當期內(nèi)銷銷項稅額-（當期全部進項稅額-進項轉出額）-留抵稅額=-A
轉出額一：FOB×（征稅率-退稅率）
轉出額二：（FOB-免稅購進料件金額）×（征稅率-退稅率）
進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額=進料加工出口貨物人民幣離岸價×進料加工計劃分配率
提示
只有在退稅率低于征稅率時，才需要計算轉出額。
第二步：
參照數(shù)（名義退稅額）=FOB×退稅率=B
或（FOB-免稅購進料件金額）×退稅率=B
提示
生產(chǎn)企業(yè)享受退稅的基礎依據(jù)是離岸價格（FOB）
第三步：應退稅額：
（1）如∣-A∣≤B則：
當期應退稅額=∣-A∣=A
當期免抵稅額=B-A=C
提示：C要作為計征城建稅的依據(jù)
（2）如∣-A∣＞B則：
當期應退稅額=B
當期免抵稅額=0
結轉下期抵扣的稅額=A-B=C
易錯點：購進應稅原材料與購進免稅原材料生產(chǎn)貨物出口，在計算退稅額上的區(qū)別：
一是進項稅轉出額的計算；
二是名義退稅額的計算。
2.外貿(mào)企業(yè)退稅額的計算
（1）出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）：
應退稅額=購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格×退稅率
（2）出口委托加工修理修配貨物：
應退稅額=加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額×退稅率
提示
外貿(mào)企業(yè)出口退稅的依據(jù)主要是增值稅專用發(fā)票注明的金額。
3.境外旅客購物離境退稅額的計算
應退稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額（含增值稅）×退稅率
于老師
2022-08-14 17:08:42 859人瀏覽
是不需要剔稅的。跨境電子商務零售進口商品以實際交易價格(包括貨物零售價格、運費和保險費)作為完稅價格，所以應交增值稅=100*13%=13。
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