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免抵稅額與當(dāng)期留抵稅額有何區(qū)別？

增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計(jì)算 2022-03-23 10:59:38

孔老師

2022-03-23 11:50:08 3484人瀏覽

尊敬的學(xué)員您好：

（1）免抵稅額是指用出口應(yīng)退的稅額抵減了內(nèi)銷的應(yīng)納稅額的部分，即因?yàn)槌隹谕硕悾瑑?nèi)銷應(yīng)該繳納的稅額，而實(shí)際沒(méi)有繳納，由出口退稅抵免的部分。可以理解為是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了簡(jiǎn)化征管程序，納稅人本來(lái)應(yīng)該繳納的，但因?yàn)樯婕巴硕悾敲匆徊糠志筒煌肆耍枰U納的也不用繳納了，即兩者互抵了。

免抵稅額不需要作后續(xù)處理，但需要作為城建稅及附加的計(jì)稅依據(jù)。

（2）當(dāng)期期末留抵稅額指的就是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí)當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值。

對(duì)于期末留抵稅額也不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，直接留到下期繼續(xù)抵扣即可。在做賬系統(tǒng)科目余額表里可以看出當(dāng)期留抵稅額是多少。

您再理解一下~~如您后續(xù)有其他問(wèn)題，歡迎繼續(xù)交流~~