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計(jì)稅基礎(chǔ)是什么，如何計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額？

老師，為什么不用30/(1-9%)做為計(jì)稅基礎(chǔ)呢

計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2024-08-10 15:55:10

問(wèn)題來(lái)源：

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的進(jìn)項(xiàng)稅額。

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喬老師

2024-08-10 18:54:14 921人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

您提到的“30/(1-9%)”除以（1-稅率）是稅額包含在金額中的過(guò)程，增值稅是價(jià)外稅，計(jì)稅依據(jù)不含增值稅本身。所以銷項(xiàng)稅額是以不含稅金額乘以稅率進(jìn)行計(jì)算的，進(jìn)項(xiàng)稅額也應(yīng)該用不含稅金額計(jì)算。不能將不含稅的金額換算成含稅的哈。

另外，此處從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，這里的買(mǎi)價(jià)是不含增值稅的金額。因?yàn)檗r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，不過(guò)稅法規(guī)定購(gòu)買(mǎi)方可以按買(mǎi)價(jià)乘以扣除率來(lái)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以直接用買(mǎi)價(jià)乘以扣除率來(lái)計(jì)算。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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