問題來源：
解釋
銷售額的類別 | 具體內容 |
一般銷售方式下的銷售額 | 包括向購買方收取的全部價款和價外費用，但不含增值稅。價外費用一般為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額 銷售額不包括向購買方收取的增值稅銷項稅額，如果納稅人取得的是價稅合計金額，還需換算成不含增值稅的銷售額 不含稅銷售額=含增值稅銷售額÷（1+稅率） |
特殊銷售方式下的銷售額 | 采取折扣方式銷售、采取以舊換新方式銷售、采取還本銷售方式銷售、采取以物易物方式銷售、包裝物押金是否計入銷售額等 |
按差額確定的銷售額 | 金融商品轉讓銷售額、經紀代理服務的銷售額、融資租賃和融資性售后回租業務的銷售額、其他應稅銷售行為差額計稅等應稅服務差額計稅等 |
視同銷售的銷售額 | 按照規定的順序來確定銷售額 |
鄭老師
2024-01-08 10:17:29 677人瀏覽
您可以看一下劉穎老師23年基礎班第23講~
增值稅納稅義務發生時間：
1.應稅銷售行為納稅義務發生時間的一般規定
（1）納稅人發生應稅銷售行為，其納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
（2）納稅人進口貨物，其納稅義務發生時間為報關進口的當天。
（3）增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。
2.應稅銷售行為納稅義務發生時間的具體規定
（1）采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。
（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。
（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。
（4）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。
（5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。
（6）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。
（7）納稅人發生除代銷業務外的視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。
（8）納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
（9）納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天。
（10）納稅人發生視同銷售服務、無形資產或者不動產情形的，其納稅義務發生時間為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！相關答疑
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