如何反推還原稅前應(yīng)納稅所得額？
老師，還原稅前應(yīng)納稅所得額時(shí)/（1-5%）為什么？如何反推的幫忙解釋一下？
老師，還原稅前應(yīng)納稅所得額時(shí)/（1-5%）為什么？如何反推的幫忙解釋一下？
問題來源：
（4）計(jì)算A公司來自乙國(guó)子公司所得的抵免限額。
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王老師
2024-04-23 18:24:29 1200人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
這里的5%是乙國(guó)的預(yù)提所得稅稅率。乙國(guó)子公司分回的323萬元是已經(jīng)繳納了預(yù)提所得稅后的稅后所得。為了得到這筆所得在乙國(guó)繳納預(yù)提所得稅之前的金額，我們需要進(jìn)行還原計(jì)算。
具體反推過程是這樣的：假設(shè)乙國(guó)子公司繳納預(yù)提所得稅之前的金額為X，那么它繳納了5%的預(yù)提所得稅后，剩下的金額就是X乘以（1-5%）。所以，我們有：
X ×（1-5%） = 323萬元
X = 323萬元 ÷ （1-5%）
這樣，我們就得到了乙國(guó)子公司繳納預(yù)提所得稅之前的金額。之后，我們還需要再還原乙國(guó)子公司繳納企業(yè)所得稅之前的金額，方法類似，只是稅率換成了15%。
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