廣宣費納稅調減如何操作？
1、可扣除的限額是1512萬元，實際發生了1505萬元，就意味著還有7萬元可以結轉以后年度可以扣，廣告費都全額可扣除了，為什么還要調減7萬元？不是結轉7萬元待抵扣嗎？所以是不是根本不存在調整納稅增減項？
2、關于廣宣費的結轉，是不是不用像公益捐贈那樣，必須先結轉以前年度尚未抵扣的，是不是算出限額后，也可以先直接用這個限額扣這個年度的廣宣費，如果還有結余正差的，在抵扣以前年度的？最后還不能抵扣完的繼續在以后納稅年度中無限次結轉？
問題來源：
（4）計算業務（4）應調整的應納稅所得額。
查看完整問題
孫老師
2020-08-20 19:03:16 7930人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
1.因為廣告費的扣除要先扣除當年發生的，再扣除上年結轉的金額。當年發生1505萬元的廣告費，在限額以內，所以可以扣除，會計上是計入管理費用或者銷售費用扣除的，也就是這部分的廣告費沒有稅會差異，不用納稅調整。扣除1505萬元之后還有7萬元可以扣除，所以上年結轉的15萬元只能在今年扣除7萬元，剩下的8萬元要繼續結轉到以后年度扣除。會計上這7萬元是在去年扣除的，稅法允許在今年扣除，所以要納稅調減7萬元。針對廣告費支出一共納稅調減7萬元，8萬元結轉以后年度扣除。
2.廣宣費不同于公益性捐贈，并不是先扣除上年結轉部分。是的，有結余正差抵扣以前年度。最后還不能抵扣完的繼續在以后納稅年度中結轉，沒有年限限制。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(16)
答案有問題？
相關答疑
-
2025-05-29
-
2024-08-21
-
2024-07-15
-
2023-07-11
-
2022-06-05
津公網安備12010202000755號