問題來(lái)源：
（2）回答業(yè)務(wù)（2）企業(yè)取得乙公司股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定方法，并計(jì)算應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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于老師
2024-05-11 19:37:26 282人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
題目中提到“企業(yè)選擇將對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，分5年均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額。”由于題目考察的是2023年的情況，那么2023年會(huì)計(jì)上確認(rèn)的是60萬(wàn)的所得，而稅法上當(dāng)年只需要確認(rèn)60/5=12萬(wàn)元的所得，會(huì)計(jì)上比稅法上多確認(rèn)了4年的所得。
那么從2023年開始計(jì)算，已經(jīng)過去了一年，因此剩余的投資年限就是4年。所以，在計(jì)算應(yīng)納稅調(diào)減時(shí)，需要用總的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（60萬(wàn)元）除以5（年數(shù)），再乘以剩余的4年，即60÷5×4=48萬(wàn)元。
這就是為什么要乘以4的原因。題目雖然沒有直接告訴使用了幾年，但根據(jù)上下文可以推斷出來(lái)。
每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！有幫助(6)
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