應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的投資收益免稅條件
請問如果AB公司不均屬于居民企業(yè)，累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積還免稅嗎怎么理解？
問題來源：
【例題7?單選題】A公司2014年10月對B公司進(jìn)行投資，投資成本200萬元，2019年10月B公司進(jìn)行清算，A公司分得剩余財(cái)產(chǎn)300萬元，其中含累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積35萬元，A、B公司均屬于居民企業(yè)，則A公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
A.75
B.25
C.16.25
D.10
【答案】C
【解析】
A公司的清算所得=300-200-35=65（萬元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅額=65×25%=16.25（萬元）。
小臧老師
2020-08-26 14:01:09 1331人瀏覽
不能免稅的，被投資方必須是居民企業(yè)；
企業(yè)所得稅中的投資收益免稅對雙方都是有條件的，分不同的情況處理，老師以表格體現(xiàn)，您理解下：
被投資方
投資方 | 從境內(nèi)非上市的居民企業(yè)取得的投資收益 | 連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月的投資收益 | 連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個(gè)月取得的投資收益 |
居民企業(yè) | 免 | 不免 | 免 |
設(shè)機(jī)構(gòu)、場所，有實(shí)際聯(lián)系，非居民企業(yè) | 免 | 不免 | 免 |
未設(shè)機(jī)構(gòu)、場所，以及雖設(shè)機(jī)構(gòu)、場所但沒有實(shí)際聯(lián)系，非居民企業(yè) | 不免 | 不免 | 不免 |
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