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異地轉(zhuǎn)讓、出租不動(dòng)產(chǎn)及提供建筑服務(wù)時(shí)，城建稅如何處理？

教育費(fèi)附加和地方教育附加的征收范圍及計(jì)征依據(jù) 2022-05-20 14:02:01

問(wèn)題來(lái)源：

考點(diǎn)4：兩個(gè)附加的內(nèi)容

【例題·多選題】機(jī)構(gòu)所在地在B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，6月在鄰省A縣取得含稅建筑收入70萬(wàn)元，支付分包款20萬(wàn)元，則甲企業(yè)在建筑勞務(wù)發(fā)生地A縣（）。

A.預(yù)繳增值稅1.35萬(wàn)元

B.繳納城建稅0.05萬(wàn)元

C.繳納教育費(fèi)附加0.03萬(wàn)元

D.繳納地方教育附加0.01萬(wàn)元

【答案】BC

【解析】甲企業(yè)應(yīng)在A縣預(yù)繳增值稅=（70-20）÷（1+9%）×2%=0.92（萬(wàn)元）

應(yīng)在A縣繳納城建稅=0.92×5%=0.05（萬(wàn)元）

應(yīng)在A縣繳納教育費(fèi)附加=0.92×3%=0.03（萬(wàn)元）

應(yīng)在A縣繳納地方教育附加=0.92×2%=0.02（萬(wàn)元）。

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吉老師

2022-05-20 15:30:41 1935人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2016]74號(hào)）規(guī)定：

一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

二、預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

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