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優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元為何加稅分離，如何分辨含稅與不含稅費(fèi)用？

優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元為什么需要加稅分離？題目沒(méi)有是含稅的。如果分辨哪些費(fèi)用是默認(rèn)含稅（vat）？哪些是不含稅的？

消費(fèi)稅納稅地點(diǎn) 2022-05-05 10:22:06

問(wèn)題來(lái)源：

　甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價(jià)18萬(wàn)元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價(jià)18.5萬(wàn)元/輛（已收取對(duì)應(yīng)的銷售款）。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（　　）萬(wàn)元。（2014年改編）

A.295.86

B.381

C.407.55

D.450

【答案】C

【解析】納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，本題委托代銷的自產(chǎn)小汽車應(yīng)在甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)看作含稅收入，作價(jià)稅分離以后并入銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅=（300×18+300×2/1.13+120×18.5）×5%=407.55（萬(wàn)元）。

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