消費稅如何區分含稅與不含稅？
老師，這里的6000不含稅收入，說的是不含增值稅，但是含消費稅是嗎？ 有時做題會算成6000/（1-10%）*10%，消費稅這里說的不含稅都是不含增值稅而含消費稅嗎
問題來源：
【例題·綜合題】某市一家居民企業為增值稅一般納稅人，2019年6月成立，主要生產銷售葡萄酒，假定2019年度有關經營業務如下：
（1）銷售葡萄酒取得不含稅收入6000萬元，與銷售收入配比的銷售成本4000萬元；
（2）轉讓一項專利技術，取得不含稅收入700萬元，該企業該項專利的成本和費用共計500萬元；
（3）接受原材料捐贈取得增值稅專用發票注明材料價款50萬元、增值稅稅額6.5萬元，取得國債利息收入30萬元；
（4）購進原材料共計2500萬元，取得增值稅專用發票注明增值稅稅額325萬元；支付材料運輸費用，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發票，注明運費金額120萬元。
已知：其他酒的消費稅稅率為10%；該企業取得相關票據均通過認證；不考慮印花稅。
要求計算：
（1）企業當年應繳納的增值稅；
（2）企業當年應繳納的消費稅；
（3）企業當年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加、地方教育附加；
（4）企業計算應納稅所得額時可扣除的稅金。
【答案及解析】
（1）企業應繳納的增值稅=6000×13%-（6.5+325+120×9%）=780-342.3=437.7（萬元）
企業轉讓專利技術免征增值稅。
（2）企業應繳納的消費稅=6000×10%=600（萬元）
（3）企業應繳納的城建稅和兩個附加合計=（437.7+600）×（7%+3%+2%）=124.52（萬元）
（4）企業計算應納稅所得額時可扣除的稅金=600+124.52=724.52（萬元）。
秦老師
2020-07-30 13:44:17 8670人瀏覽
（1）題干中表述的不含稅收入指的是不含增值稅，消費稅是價內稅，價格中是含著的；
（2）消費稅中，關于什么時候需要除以（1-消費稅稅率），什么時候不需要，您可以看一下老師的總結理解一下：
首先，我們要明白為什么要除以（1-消費稅稅率），因為消費稅是價內稅，計稅依據中要包含有消費稅本身。其次如果題干中給出了應稅消費品的銷售價格，不管是否含增值稅，都是含消費稅的，所以如果直接銷售，有銷售價格的話，那么銷售價格中已經包含了消費稅，直接用銷售價格乘以稅率計算消費稅，不需要除以（1-消費稅稅率）；
但是如果沒有銷售價格，需要組價計算的話，我們需要自己把消費稅包含到組成計稅價格中，這時候就要除以（1-消費稅稅率）。
希望有幫助到您，若還有其他疑問，歡迎繼續交流~~
相關答疑
-
2024-07-25
-
2023-12-17
-
2020-08-26
-
2020-08-26
-
2020-01-03
您可能感興趣的CPA試題
津公網安備12010202000755號