問題來源：
【計算問答】2022年10月，甲實木地板廠（增值稅一般納稅人）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購憑證上注明收購價款20萬元，支付收購運費，取得增值稅專用發(fā)票，運費金額2萬元，將該批材料委托乙實木地板廠加工成素板，乙廠收取加工費和輔料費不含增值稅價款3萬元，乙實木地板廠無同類地板銷售價格，甲實木地板廠收回素板后，將其中80%繼續(xù)加工成實木地板成品銷售，取得不含稅銷售收入35萬元，則：（1）甲廠被代收代繳的消費稅是多少？（2）甲廠銷售實木地板成品應(yīng)納的消費稅是多少？（成本利潤率5%；消費稅稅率5%）
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孫老師
2023-07-11 06:36:15 2295人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
原木屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木屬于從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)初級農(nóng)產(chǎn)品，計算抵扣進(jìn)項稅額，因為購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)實木地板，實木地板是13%的稅率，所以扣除率為10%，故購進(jìn)原木的進(jìn)項稅額為20*10%，其原木的成本=買價-進(jìn)項稅額=20-20*10%=20×（1-10%）。故材料成本要乘以（1-10%）。
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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