問題來源：
（5）說明業務（6）的進項稅額應作何處理。
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馬老師
2025-04-21 08:42:16 82人瀏覽
您在業務（6）中需要轉出進項稅額，因為原本用于應稅藥品的原料被轉用于免稅藥品生產。
之前進項稅額已經抵扣，所以計入成本的金額是“不含稅的”。
這里的關鍵是區分原材料和運費對應的稅率。原材料成本中3萬元包含運費1萬元（適用9%稅率），剩余2萬元是原材料本身（適用13%稅率）。因此轉出進項稅額應分開計算：原材料部分（3-1）×13% = 0.26萬元，運費部分1×9% = 0.09萬元，合計0.35萬元。這種處理是因為不同項目適用不同稅率，分開計算符合稅法規定。
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