業務（4）詳細解析：購進金銀首飾的稅務處理

普通發票那筆也不要計算嗎？不需要抵扣也不用計算嗎？

消費稅計稅依據的特殊規定 2022-06-01 06:41:05

問題來源：

某首飾商城為增值稅一般納稅人，2022年2月發生以下業務：
（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入29萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9萬元；
（2）采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.45萬元，舊項鏈每條作價0.42萬元，每條項鏈取得差價款0.03萬元；
（3）將300條銀基項鏈無償贈送給客戶，該批項鏈賬面成本為52萬元，平均零售價70.2萬元；
（4）外購金銀首飾一批，取得的普通發票上注明價稅合計金額400萬元；外購鍍金首飾一批，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、增值稅6.5萬元。
（其他相關資料：金銀首飾零售環節消費稅稅率5%，成本利潤率為6%，上述業務涉及的相關票據均已申報抵扣）
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
（1）計算銷售套裝禮盒應繳納的消費稅；
（2）計算“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅；
（3）計算將銀基項鏈無償贈送給客戶應繳納的消費稅；
（4）計算商城2月份應繳納的增值稅。

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