輕一第二張計(jì)算題1第5小題怎么解答？
輕一第二章計(jì)算題1第5小題，為什么稅率用5%不用9%呢？
問題來源：
某研發(fā)機(jī)構(gòu)是增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）向甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)，開具發(fā)票列明專有技術(shù)金額50萬元和與之相關(guān)的技術(shù)服務(wù)費(fèi)2萬元。
（2）向乙企業(yè)提供技術(shù)咨詢，開具增值稅專用發(fā)票列明金額10萬元。
（3）進(jìn)口一臺研發(fā)專用設(shè)備，到岸價(jià)格折合人民幣30萬元。
（4）將2年前購置并退稅的國產(chǎn)設(shè)備移作他用，原購置時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備金額20萬元，增值稅2.6萬元。設(shè)備折余價(jià)值16萬元。
（5）轉(zhuǎn)讓2015年自建的一棟辦公用房，自建成本240萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元。
（其他相關(guān)資料：企業(yè)選擇享受對自己最有利的優(yōu)惠政策和計(jì)稅方法）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
理由：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，向甲企業(yè)提供的技術(shù)服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓的價(jià)款在同一張發(fā)票上開具，可以享受免稅。
理由：直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免征增值稅。
理由：研發(fā)機(jī)構(gòu)已退稅的國產(chǎn)設(shè)備，自增值稅發(fā)票開具之日起3年內(nèi)，設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移或移作他用的，研發(fā)機(jī)構(gòu)須按照下列計(jì)算公式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退稅款：
應(yīng)補(bǔ)稅款=增值稅發(fā)票上注明的金額×（設(shè)備折余價(jià)值÷設(shè)備原值）×增值稅適用稅率
銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
劉老師
2023-05-19 17:20:09 3445人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
因?yàn)轭}目在最后的已知條件中告訴了，企業(yè)選擇享受對自己最有利的優(yōu)惠政策和計(jì)稅方法。
一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年5月1日之前的房子，可以選擇采用簡易計(jì)稅方法或者一般計(jì)稅方法，如果采用一般計(jì)稅方法的話，計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=300*0.09=27（萬元），針對這個(gè)業(yè)務(wù)，在當(dāng)月也沒有發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=27-0=27（萬元）。
而如果采用簡易計(jì)稅方法的話，應(yīng)納稅額為=300×5%=15（萬元）。15小于27，故用5%征收率而不是9%的稅率。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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