進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣?購(gòu)買礦泉水能否抵扣?
支付購(gòu)買礦泉水給辦公室,屬于外購(gòu)商品用于集體福利嗎?為什么進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣呀?
問(wèn)題來(lái)源:
(根據(jù)2020年教材本題涉及的部分知識(shí)點(diǎn)已變更,本題按照教材進(jìn)行了改編)位于市區(qū)的某動(dòng)漫軟件公司為增值稅一般納稅人,2019年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下。
(1)進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,國(guó)外買價(jià)折合人民幣640000元,運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)地前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣42000元、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣38000元,入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)17600元、稅額1584元。
(2)支付給境外某公司特許權(quán)使用費(fèi),扣繳相應(yīng)稅款并取得稅收繳款憑證,合同約定的特許權(quán)使用費(fèi)的金額為人民幣1000000元(含按稅法規(guī)定應(yīng)由該動(dòng)漫軟件公司代扣代繳的稅款)。
(3)購(gòu)進(jìn)一輛小汽車自用,取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為200000元,稅額合計(jì)26000元。
(4)支付公司員工工資300000元,支付辦公用礦泉水水費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明金額5000元、稅額650元。
(5)將某業(yè)務(wù)單元的實(shí)物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)出,收取轉(zhuǎn)讓款5000000元。
(6)銷售自行開(kāi)發(fā)的動(dòng)漫軟件,取得不含稅銷售額4000000元,銷售額中有800000元尚未開(kāi)具發(fā)票。
(其他相關(guān)資料:進(jìn)口機(jī)器設(shè)備關(guān)稅稅率為12%。涉及的相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣。期初留抵稅額為0)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
注意:進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和代扣代繳的增值稅取得相應(yīng)繳款憑證可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
增值稅應(yīng)納稅額=520000-189669.77=330330.23(元)
即征即退稅款=330330.23-4000000×3%=210330.23(元)
實(shí)際繳納的增值稅=330330.23-210330.23=120000(元)
應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=330330.23×3%=9909.91(元)
應(yīng)繳納的地方教育附加=330330.23×2%=6606.60(元)

楊老師
2020-08-22 13:57:53 5403人瀏覽
這里是購(gòu)買礦泉水給辦公室,
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油! 而辦公室是為了辦公,所以購(gòu)買礦泉水屬于用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),用于辦公,不屬于用于集體福利。其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。相關(guān)答疑
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