一般納稅人購買哪些物品可以計算抵扣進項稅？
問題來源：
NO.1計算問答題
（1）從苗木公司（小規模納稅人）購進原木一批，取得增值稅專用發票，發票上注明的金額為50000元、稅額1500元，該批原木當月已全部生產領用；
（2）銷售給某商場辦公桌一批，開具增值稅專用發票，發票金額欄注明的價格為65000元；
（3）銷售給某經銷商家具一批，不含稅價款250000元，另委托某貨運公司運送貨物，代墊運費15000元，貨運公司將發票開具給經銷商，木器加工企業將運費發票轉交給該經銷商；
（4）購進生產用設備一臺，取得增值稅專用發票，發票金額欄注明的價款為200000元，稅額為26000元；
（5）將自產的餐桌贈送給敬老院，該批餐桌生產成本為16000元，餐桌的正常不含稅銷售價為20000元；
（6）以賒銷方式銷售餐桌給某飯店，發貨當天全額開具增值稅普通發票，價稅合計金額22600元；
（7）上月從一般納稅人手中購進已抵扣進項稅額的工具配件，因管理不善被盜，賬面成本為38140元。
已知：當月取得的發票均已申報抵扣。
要求：計算回答下列問題。
（1）該木器加工企業當月的銷項稅額。
（2）該木器加工企業當月準予抵扣的進項稅額。
（3）該木器加工企業當月應納增值稅稅額。
【答案及解析】
（1）業務（2）銷項稅額=65000×13%=8450（元）
業務（3）銷項稅額=250000×13%=32500（元）
業務（5）銷項稅額=20000×13%=2600（元）
業務（6）銷項稅額=22600÷（1+13%）×13%=2600（元）
該木器加工企業當月的銷項稅額=8450+32500+2600+2600=46150（元）
（2）業務（1）進項稅額=50000×10%=5000（元）
業務（4）進項稅額=26000（元）
業務（7）轉出的進項稅額=38140×13%=4958.20（元）
該木器加工企業當月準予抵扣的進項稅額=5000+26000-4958.2=26041.8（元）
（3）該木器加工企業當月應納增值稅=46150-26041.8=20108.2（元）。
查看完整問題
鄭老師
2024-03-07 19:24:28 588人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
不是的。
購買農產品是可以計算抵扣進項稅的。納稅人取得收費公路通行費發票增值稅也是計算抵扣的，除此之外還有注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票也是計算抵扣進項稅額的。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(3)
答案有問題？
相關答疑
-
2024-08-15
-
2023-08-07
-
2022-07-11
-
2022-06-18
-
2020-09-01
您可能感興趣的CPA試題
津公網安備12010202000755號