老師，可否提供一下這道題的完整會(huì)計(jì)分錄？

老師，麻煩寫一下分錄

遞延所得稅所得稅費(fèi)用 2020-07-17 17:40:30

問題來源：

2×19年7月5日，甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為2000萬元（2×19年無費(fèi)用化支出），預(yù)計(jì)使用年限為10年，無殘值，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，B專利技術(shù)允許按照175%進(jìn)行攤銷。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2×19年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額5075萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素。甲公司關(guān)于B專利技術(shù)的下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（　　）。（★★）

A、2×19年12月31日無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3325萬元

B、該專利技術(shù)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)356.25萬元

C、2×19年度應(yīng)交所得稅為1250萬元

D、2×19年度所得稅費(fèi)用為1250萬元

正確答案：A,C,D

答案分析：

2×19年12月31日無形資產(chǎn)賬面價(jià)值=2000-2000÷10×6/12=1900（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=1900×175%=3325（萬元），選項(xiàng)A正確；自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，不符合確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的條件，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；2×19年度應(yīng)交所得稅=（5075-2000÷10×6/12×75%）×25%=1250（萬元），選項(xiàng)C正確；2×19年度所得稅費(fèi)用與應(yīng)交所得稅相等，選項(xiàng)D正確。

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