老師能寫下2×22年12月31日的分錄嗎
問題來源：
正確答案：A,B,C,D
答案分析：固定資產入賬金額=600000+60000×0.1420=608520（萬元），選項A正確；
2×22年1月1日固定資產賬面價值為608520萬元，計稅基礎為600000萬元，產生應納稅暫時性差異=608520-600000=8520（萬元），應確認遞延所得稅負債=8520×25%=2130（萬元），預計負債賬面價值=60000×0.1420=8520（萬元），計稅基礎為0，產生可抵扣暫時性差異=8520-0=8520（萬元），應確認遞延所得稅資產=8520×25%=2130（萬元），選項B正確；
2×22年應確認的利息費用=8520×5%=426（萬元），選項C正確；
2×22年12月31日遞延所得稅資產余額=2130+426×25%=2236.5（萬元），選項D正確。
盛老師
2023-07-28 03:48:39 1840人瀏覽
尊敬的學員，您好：
2×22.1.1
借：固定資產 608520
貸：預計負債 8520
銀行存款 600000
借：遞延所得稅資產 2130
貸：所得稅費用 2130
2×22.12.31
借：財務費用 426
貸：預計負債 426
預計負債增加，可抵扣暫時性差異增加426萬元，遞延所得稅資產增加426×25%=106.5
借：遞延所得稅資產 106.5
貸：所得稅費用 106.50
會計確認的年折舊額=608520÷40×11/12=13945.25（萬元），稅法確認的年折舊額=600000÷40×11/12=13750（萬元）。因計提折舊導致應納稅暫時性差異減少=13945.25-13750=195.25（萬元），遞延所得稅負債轉回=195.25×25%=48.81（萬元）
借：遞延所得稅負債48.81
貸：所得稅費用48.81
祝您學習愉快！
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