問題來源：
丁公司2020年年末的長期借款余額為12000萬元，短期借款余額為零。該公司的最佳現金持有量為500萬元，如果資金不足，可向銀行借款。假設：銀行要求借款的金額是100萬元的整數倍，而償還本金的金額是10萬元的整數倍；新增借款發生在季度期初，償還借款本金發生在季度期末，先償還短期借款；借款利息按季度平均計提，并在季度期末償還。
丁公司編制了2021年各季度的現金預算，部分信息如下表所示：
注：表中“×”表示省略的數據。
要求：確定上表中英文字母代表的數值（不需要列示計算過程）。（★★）
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王老師
2021-04-03 17:26:08 1602人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
12000不是的第一季度借的，所以在第一季度只考慮它的利息，不考慮12000本身，當季借入的借款才形成當季度的現金流入。
B=(12000+6000)×12%/4=540（萬元）
C=-7500+6000+2600-52-540=508（萬元）
因為當年是不夠償還長期借款的，所以這里只考慮長期借款利息540。目標現金余額是最佳現金持有量為500萬元，期末只有508，還款是10萬的整數倍，不夠還款的，因此不涉及還款。
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流，加油！
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