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貨幣資金題目第二問理解

請問一下題目中“貸款金額超出融資需求的部分計入貨幣資金”這句話怎么理解呢？我開始理解的是，200萬比174萬多26萬，所以貨幣資金的期末余額是600+26=626萬。

外部資本需求的測算管理用財務報表體系 2020-10-06 21:09:07

問題來源：

甲公司是一家新型建筑材料生產企業，為做好2017年財務計劃，擬進行財務報表分析和預測。相關資料如下：
（1）甲公司2016年主要財務數據：

（2）公司沒有優先股且沒有外部股權融資計劃，股東權益變動均來自留存收益。公司采用固定股利支付率政策，股利支付率60%。
（3）銷售部門預測2017年公司營業收入增長率10%。
（4）甲公司的企業所得稅稅率25%。
要求：

（1）假設2017年甲公司除長期借款外所有資產和負債與營業收入保持2016年的百分比關系，所有成本費用與營業收入的占比關系維持2016年水平，用銷售百分比法初步測算公司2017年融資總需求和外部融資需求。

2017年融資總需求=增加的凈經營資產=（12000-1000-2000）×10%=900（萬元）
2017年外部融資需求=900-16000×（1+10%）×（1650/16000）×（1-60%）=174（萬元）

（2）假設2017年甲公司除貨幣資金、長期借款外所有資產和負債與營業收入保持2016年的百分比關系，除財務費用和所得稅費用外所有成本費用與營業收入的占比關系維持2016年水平，2017年新增財務費用按新增長期借款期初借入計算，所得稅費用按當年利潤總額計算。為滿足資金需求，甲公司根據要求（1）的初步測算結果，以百萬元為單位向銀行申請貸款，貸款利率8%，貸款金額超出融資需求的部分計入貨幣資金。預測公司2017年末資產負債表和2017年度利潤表（結果填入下方表格中，不用列出計算過程）。（2017年卷Ⅰ）

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王老師

2020-10-07 12:03:37 4988人瀏覽

尊敬的學員，您好：

這里不能根據第一問的計算結果來考慮的。第一問是“假設2017年甲公司除長期借款外所有資產和負債與營業收入保持2016年的百分比關系”，默認為資產和流動負債（應付賬款和其他流動負債）為經營性的，因此本題中的貨幣資金默認為經營資產。而第二問（2）的條件是“除財務費用和所得稅費用外所有成本費用與營業收入的占比關系維持2016年水平”，即營業凈利率發生了變化，因此（2）中貨幣資金的數額不能直接根據（1）計算出來的外部融資額進行計算，因為外部融資額是按照營業凈利率不變計算的。

您看您可以理解么？若您還有疑問，歡迎提問，我們繼續討論，加油~~~~~~~~~~~

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