進階刷大題專題一財務管理基礎真題貨幣資金計算疑問
貨幣資金計算
本題的貨幣資金為什么倒擠方法？ 不是期初貨幣資金600萬元，本期借款200萬元，200萬元不都是進入貨幣資金嗎？這里不太明白
問題來源：
（2）假設2017年甲公司除貨幣資金、長期借款外所有資產和負債與營業收入保持2016年的百分比關系，除財務費用和所得稅費用外所有成本費用與營業收入的占比關系維持2016年水平，2017年新增財務費用按新增長期借款期初借入計算，所得稅費用按當年利潤總額計算。為滿足資金需求，甲公司根據要求（1）的初步測算結果，以百萬元為單位向銀行申請貸款，貸款利率8%，貸款金額超出融資需求的部分計入貨幣資金。預測公司2017年年末資產負債表和2017年度利潤表（結果填入下方表格中，不用列出計算過程）。
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王老師
2024-05-12 18:05:10 504人瀏覽
尊敬的學員，您好：
200只是借款，而這部分借款有一部分是用于外部融資需求的，剩余的部分才計入貨幣資金，而因為本題第一小問和第二小問條件是不同的，第一問中所有成本費用與營業收入的占比關系維持2016年水平，即營業凈利率是不變的，計算出外部融資需求174萬元，第二問中營業凈利率發生了變化，外部融資需求不一定是174萬元了，所以不能用200-174計算。這道題影響貨幣資金的因素很多，其他項目都能明確算出，所以貨幣資金只能倒擠。
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