內控五要素如何區分記憶

內空五要素不好區分，如何區分記憶，麻煩老師教一下技巧？(>﹏<)

內部控制的要素 2022-08-18 15:25:37

問題來源：

S公司始終堅持“以人為本”的經營理念，把員工的成長發展放在首位。一方面，該公司不斷加強文化建設，定期開展團隊建設活動，培育員工開拓創新和團隊協作精神；另一方面，建立和實施了績效考評制度，科學設置考核指標體系，將通過客觀考評的結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優等的依據。依據我國《企業內部控制基本規范》，S公司的上述活動體現了內部控制五要素中的（　　）。

A、內部環境

B、信息與溝通

C、內部監督

D、控制活動

正確答案：A,D

答案分析：“該公司不斷加強文化建設，定期開展團隊建設活動，培育員工開拓創新和團隊協作精神”屬于內部環境；“建立和實施了績效考評制度，科學設置考核指標體系，將通過客觀考評的結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優等的依據”屬于控制活動。因此，選項A、D正確。

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董老師

2022-08-19 09:33:37 1152人瀏覽

尊敬的學員，您好：

內控五要素的區分

（1）控制環境決定了企業的基調，說明企業所處控制環境相關的，直接影響企業員工的控制意識。控制環境提供了內部控制的基本規則和構架，是其他四要素的基礎。控制環境包括員工的誠信度、職業道德和才能；管理哲學和經營風格；組織機構設置、權責分配方法、人事政策；董事會的經營重點和目標等。比如：某企業堅持將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續教育。

（2）控制活動指那些有助于管理層決策順利實施的政策和程序。控制活動主要針對的是政策和程序。比如，某企業建立了嚴格的授權審批制度，確保各個業務有序的進行。

（3）風險評估指識別、分析相關風險以實現既定目標，從而形成風險管理的基礎。因此我們需要識別風險（內部與外部）、收集風險信息、然后采取風險應對策略等。比如，某企業綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。

（4）信息與溝通指的是公允的信息必須被確認、捕獲并以一定形式及時傳遞，以便員工履行職責。因此企業需要建立信息與溝通制度、及時溝通反饋、建立反舞弊機制、建立舉報投訴制度和舉報人保護制度等，這些都是為了使信息傳遞方便。比如，某企業建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，以保證企業內部的平穩運行。

（5）監控指的是對該系統有效性進行評估的全過程，如日常監督和專項監督，制定內部控制缺陷認定標準、結合監督的情況進行自我評價等。比如，某企業制定了內部控制缺陷認定標準。

另外，老師提醒您：做五要素有關題目時切忌望文生義，要在掌握五要素基本內容的基礎上（需要仔細研讀教材掌握，考試時通常考查教材原文），細心讀題，找出題干的關鍵點與要素中的內容形成對應。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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