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如何區(qū)分風(fēng)險評估和控制活動？

內(nèi)部控制的要素 2022-08-10 12:01:45

問題來源：

隆盛信托投資公司自成立以來，結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)力和責(zé)任落實到責(zé)任單位，同時綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該公司的上述做法涉及的內(nèi)部控制要素有（　　）。

A、風(fēng)險評估

B、控制環(huán)境

C、信息與溝通

D、控制活動

正確答案：A,B

答案分析：本題是對教材原文的直接考查。由題干可知，“綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制”屬于風(fēng)險評估，選項A正確；“結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)力和責(zé)任落實到責(zé)任單位”屬于控制環(huán)境，選項B正確。

【易錯易混】本題的難點在于有些學(xué)員對于風(fēng)險評估等內(nèi)部控制要素中容易混淆的小點記憶不牢導(dǎo)致錯選。例如，“綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制”容易讓人認(rèn)為屬于控制活動。因此，對于容易混淆的地方一定要多看幾遍，強(qiáng)化記憶。

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