輕一P333例2（4）關于研發費用加計扣除
研發費用加計扣除，是在計算扣稅前的應納稅所得額的時候，由150%比例增加到175%比例扣除研發費用吧，為什么這里是多計研發費用了呢？麻煩老師講一下細節和原理，盡量詳細，多謝！！！
問題來源：
上市公司甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，主要從事汽車零部件的研發、制造和銷售。A注冊會計師負責審計甲公司2018年度財務報表，確定財務報表整體的重要性為600萬元，實際執行的重要性為450萬元，明顯微小錯報的臨界值為30萬元。
資料一：
A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環境，部分內容摘錄如下：
（4）2018年，財政部和國家稅務總局出臺規定，研發費用的稅前加計扣除比例由50%提高至75%。
資料二：
A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務數據，部分內容摘錄如下：
金額單位：萬元
|
項目 |
未審數 |
已審數 |
|
2018年 |
2017年 |
|
|
研發費用 |
9000 |
4000 |
要求：
針對資料一第（4）項，結合資料二，假定不考慮其他條件，指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為可能表明存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務報表項目的哪些認定相關（不考慮稅務影響）。（2019年網絡回憶版）
田老師
2021-04-06 13:45:17 954人瀏覽
勤奮可愛的學員，你好：
是的，是指計算應納稅所得額的時候扣除比例增加，評估風險指的就是合理懷疑，因為研發費用加計扣除的比例增加了，企業為了更多的稅前扣除相關費用，減少企業所得稅，結合資料二今年研發費用大幅增加，從而認為存在多計研發費用的風險
希望老師的解答能夠對您所有幫助~祝您輕松過關，加油！
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