（1）依據：風險評估程序和信息來源，教材P132
原因：注冊會計師應當實施下列風險評估程序，以了解被審計單位及其環境：（1）詢問管理層和被審計單位內部其他人員；（2）分析程序；（3）觀察和檢查。
（2）依據：項目組內部的討論，教材P135
原因：項目組應當討論被審計單位面臨的經營風險、財務報表容易發生錯報的領域以及發生錯報的方式，特別是由于舞弊導致重大錯報的可能性。
（3）依據：控制環境，教材P154
原因：控制環境本身并不能防止或發現并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報，注冊會計師在評估重大錯報風險時，應當將控制環境連同其他內部控制要素產生的影響一并考慮。例如，將控制環境與對控制的監督和具體控制活動一并考慮。
（4）依據：風險評估程序和信息來源，教材P134
原因：追蹤交易在財務報告信息系統中處理過程（穿行測試）。這是注冊會計師了解被審計單位業務流程及其相關控制時經常使用的審計程序。通過追蹤某筆或某幾筆交易在業務流程中如何生成、記錄、處理和報告，以及相關控制如何執行，注冊會計師可以確定被審計單位的交易流程和相關控制是否與之前通過其他程序所獲得的了解一致，并確定相關控制是否得到執行。
（5）依據：需要特別考慮的重大錯報風險，教材P169
原因：在判斷哪些風險是特別風險時，注冊會計師應當至少考慮下列事項：
1.風險是否屬于舞弊風險；
2.風險是否與近期經濟環境、會計處理方法或其他方面的重大變化相關，因而需要特別關注；
3.交易的復雜程度；
4.風險是否涉及重大的關聯方交易；
5.財務信息計量的主觀程度，特別是計量結果是否具有高度不確定性；
6.風險是否涉及異常或超出正常經營過程的重大交易。
（6）依據：考慮財務報表的可審計性，教材P169
原因：如果通過對內部控制的了解發現下列情況，并對財務報表局部或整體的可審計性產生疑問，注冊會計師應當考慮出具保留意見或無法表示意見的審計報告：（1）被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當的審計證據以發表無保留意見；（2）對管理層的誠信存在嚴重疑慮。必要時，注冊會計師應當考慮解除業務約定。