問題來源：
（已根據2021年教材修改）在執行集團公司內部控制審計時，對于內部控制可能存在重大缺陷的業務流程，下列做法中，正確的有（ ）。
A、親自測試相關內部控制而非利用他人工作
B、選擇更多的組成部分進行測試
C、擴大相關內部控制的控制測試范圍
D、在接近內部控制評價基準日的時間測試內部控制
正確答案：A,B,C,D
答案分析：對于內部控制可能存在重大缺陷的領域，注冊會計師應給予充分的關注，具體表現在：（1）對相關的內部控制親自進行測試而非利用他人工作（選項A）；（2）在接近內部控制評價基準日的時間測試內部控制（選項D）；（3）選擇更多的組成部分進行測試（選項B）；（4）擴大相關內部控制的控制測試范圍（選項C）等。
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田老師
2021-06-17 02:46:05 1937人瀏覽
勤奮可愛的學員，你好：
您是說的報表審計，財務報表審計是針對財務報表數據出具審計意見，所以當控制有缺陷的時候，我們可以使用實質性程序去進行審計，這里是內部控制審計，我們就是要針對內部控制的問題出具審計意見，所以要“迎難而上”，查出問題所在。
希望老師的解答能夠對您所有幫助~祝您輕松過關，加油！
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