考核點：本題考查的是職業道德。
事項（1）
依據：在教材523頁。注冊會計師收取與客戶相關的介紹費或傭金，可能對客觀和公正原則以及專業勝任能力和應有的關注原則產生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施能夠消除不利影響或將其降低至可接受的水平。注冊會計師不得收取與客戶相關的介紹費或傭金。注冊會計師為獲得客戶而支付業務介紹費，可能對客觀和公正原則以及專業勝任能力和應有的關注原則產生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施能夠消除不利影響或將其降低至可接受的水平。注冊會計師不得向客戶或其他方支付業務介紹費。
原因：不符合。是保持了獨立性，但是對別的原則造成了不利影響，將項目組成員調離是無效的。
易錯點提示：不得收取/不得支付。
事項（2）
依據：在教材542頁。二、商業關系
（一）商業關系的種類及防范措施
會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬與審計客戶或其高級管理人員之間，由于商務關系或共同的經濟利益而存在密切的商業關系，可能因自身利益或外在壓力產生嚴重的不利影響。這些商業關系主要包括：
1.在與客戶或其控股股東、董事、髙級管理人員共同開辦的企業中擁有經濟利益。
2.按照協議，將會計師事務所的產品或服務與客戶的產品或服務結合在一起，并以雙方名義捆綁銷售。例如，某會計師事務所通過與一家投資銀行共同組成服務團隊的形式，向潛在客戶提供審計、公司財務顧問等一攬子專業服務。上述關系一般被視為商業關系。當該投資銀行同時為該會計師事務所的審計客戶時，會計師事務所不得介入此類商業關系。
3.按照協議，會計師事務所銷售或推廣客戶的產品或服務，或者客戶銷售或推廣會計師事務所的產品或服務。
會計師事務所不得介入此類商業關系；如果存在此類商業關系，應當予以終止。如果此類商業關系涉及審計項目組成員，會計師事務所應當將該成員調離審計項目組。
如果審計項目組成員的主要近親屬與審計客戶或其髙級管理人員存在此類商業關系，注冊會計師應當評價不利影響的嚴重程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或將其降低至可接受的水平。
原因：符合。B注會不是項目組成員，這是關鍵所在，因而不論是他還是其主要近親屬，涉及商業關系，都不認為會對獨立性造成不利影響。
易錯點提示：①事務所，直接禁止；項目組成員及其主要近親屬，要評價不利影響的嚴重程度，并且采取防范措施。非項目組成員及其主要近親屬，不認為會產生不利影響。②是針對教材內容的一個反面考核。
事項（3）
依據：在教材542頁。（二）從不屬于銀行或類似金融機構等審計客戶取得貸款或由其提供擔保
會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬從不屬于銀行或類似金融機構的審計客戶取得貸款，或由審計客戶提供貸款擔保，將因自身利益產生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施能夠將其降低至可接受的水平。
原因：不符合。不得從非銀行或類似金融機構取得貸款或獲得擔保。
易錯點提示：向非銀行或類似金融機構取得貸款等，其實就是以前俗稱的“高利貸”。不得向“高利貸”方貸款，那么事務所自己也不能成為“高利貸”的發放方。
事項（4）
依據：在教材555頁。（三）編制納稅申報表的服務
編制納稅申報表的服務包括：
1.編制信息，以協助客戶履行納稅申報義務，例如計算應向稅務機關繳納的稅額；
2.對已發生交易的納稅申報處理方法提供建議；
3.代表審計客戶向稅務機關提供所要求的附加信息和分析。
由于納稅申報表須經稅務機關審查或批準，如果管理層對納稅申報表承擔責任，會計師事務所提供此類服務通常不對獨立性產生不利影響。
原因：符合。關鍵是因為要經過稅務機關審查或批準，所以沒事。
易錯點提示：有人審查+不承擔管理層職責，所以是可以的。稅務局來把關，不是說注會可以“為所欲為”的，因而是可以的，但是注意有個前提，不能承擔管理者責任才行，因為它本身是管理層的職責所在，只有其點頭表示這個責任是我的，我最終簽字才行。
事項（5）
依據：在教材555、560頁。（三）對獨立性產生不利影響的評估業務
在審計客戶不屬于公眾利益實體的情況下，如果評估服務對被審計財務報表具有重大影響，并且評估結果涉及高度的主觀性，則沒有防范措施能夠將因自我評價產生的不利影響降低至可接受的水平。會計師事務所不得向審計客戶提供這種評估服務。
在審計客戶屬于公眾利益實體的情況下，如果評估結果單獨或累積起來對被審計財務報表具有重大影響，則會計師事務所不得向該審計客戶提供這種評估服務。使用“被審計財務報表”一詞是為了明確在確定是否具有重大影響時所使用的財務報表。在執行集團審計時，它指該集團的合并財務報表。在執行單一實體審計時，它指該單一實體的財務報表。
八、訴訟支持服務
訴訟支持服務可能包括下列活動：
1.擔任專家證人；
2.計算訴訟或其他法律糾紛涉及的估計損失或其他應收、應付的金額；
3.協助管理和檢索文件。
會計師事務所向審計客戶提供訴訟支持服務，可能因自我評價或過度推介產生不利影響。
如果向審計客戶提供訴訟支持服務涉及對損失或其他金額的估計，并且這些損失或其他金額影響被審計財務報表，會計師事務所應當遵守關于評估服務的規定。
對于其他訴訟支持服務，會計師事務所應當評價不利影響的嚴重程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或將其降低至可接受的水平。
原因：不符合。這塊涉及兩個考點，訴訟支付服務+評估服務，第一個拒絕了，第二個做了，因估計損失金額，對財務報表具有重大影響，因而是不能做的。
易錯點提示：違約訴訟，報表反映來說涉及確認預計負債、營業外支出等，因而是會對報表具有重大影響的，針對公眾利益實體客戶來說，是不能提供的，如提供就是，確認了，然后再審計，這就是自我評價，如發現之前確認的不合適，也不好意思說了，畢竟是打臉的事，可能就將錯就錯了。
事項（6）
依據：在教材566頁。二、禮品和招待
會計師事務所或審計項目組成員接受審計客戶的禮品或款待，可能因自身利益和密切關系產生不利影響。
如果會計師事務所或審計項目組成員接受審計客戶的禮品，將產生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施能夠將其降低至可接受的水平。會計師事務所或審計項目組成員不得接受禮品。
會計師事務所或審計項目組成員應當評價接受款待產生不利影響的嚴重程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或將其降低至可接受的水平。如果款待超出業務活動中的正常往來，會計師事務所或審計項目成員應當拒絕接受。
原因：不符合。不能收，收了得退。不拿“群眾”一針一線。
易錯點提示：俗話說的好“吃人家的嘴軟，拿人家的手短”，就是這個道理，禮品不論貴賤，均不能收。禮品不論大小，都不能收，禮輕情意重，這是關鍵，重點不在禮，而在情，這個債不好還。