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期后的銷售退回怎么處理？

比如2018.12.31日之后的銷售退回為什么回去2018年調(diào)整呢，為什么不能做在2019年。這塊對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)的什么知識(shí)點(diǎn)

積極式函證未收到回函時(shí)的處理積極與消極的函證方式 2020-09-08 12:58:48

問(wèn)題來(lái)源：

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。項(xiàng)目組成員按審計(jì)計(jì)劃于2020年1月5日對(duì)甲公司應(yīng)收賬款實(shí)施了函證程序，函證的截止日期為2019年12月31日。相關(guān)審計(jì)工作底稿的部分內(nèi)容摘錄如下：

（1）針對(duì)審計(jì)說(shuō)明第（1）至（5）項(xiàng)，分別指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)結(jié)論或處理是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

（1）不恰當(dāng)。甲公司于2020年1月2日與乙公司完成了商品退貨，甲公司不應(yīng)確認(rèn)該筆銷售收入和應(yīng)收賬款。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要實(shí)施其他程序。
（2）不恰當(dāng)。附追索權(quán)的應(yīng)收賬款的貼現(xiàn)不會(huì)使債權(quán)債務(wù)關(guān)系發(fā)生改變，甲公司不應(yīng)貸記應(yīng)收賬款。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)要求甲公司予以調(diào)整。
（3）恰當(dāng)。
（4）不恰當(dāng)。針對(duì)因“原址查無(wú)此單位”的異常函證，應(yīng)當(dāng)保持足夠的職業(yè)懷疑，對(duì)函證地址信息進(jìn)行調(diào)查。/應(yīng)當(dāng)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序檢查是否存在被審計(jì)單位虛構(gòu)銷售客戶的情況，不應(yīng)直接實(shí)施替代程序。
（5）恰當(dāng)。

（2）針對(duì)審計(jì)說(shuō)明（6），指出戍公司未回函的可能原因。

在采用消極的函證方式時(shí)，未收到回函可能是因?yàn)槭静淮嬖凇⑹緵](méi)有收到詢證函、戍公司沒(méi)有理會(huì)詢證函、戍公司收到詢證函后因核對(duì)無(wú)誤而不回函、戍公司雖然發(fā)現(xiàn)雙方記載不一致但不回函。

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李老師

2020-09-08 14:49:11 3406人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這里考查的是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》規(guī)定：

“第二條資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)。財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日，是指董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出的日期。

第四條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)報(bào)表

也就是在這期間發(fā)生的銷售退回，是要調(diào)整18年的報(bào)表的，如果是非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的銷售退回是要沖減退回當(dāng)月的收入。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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