免抵退稅和免退稅區別

1.免抵退稅：出口免稅，然后原來的進項稅額先抵扣應納稅額，如果沒有抵扣完就退稅。2.免退稅：出口免稅，原來的進項稅額直接退，沒有抵扣的環節。

對于企業來講，這兩種實質上并不會造成稅負的區別為什么要區分

增值稅退（免）稅基本方法 2024-04-08 23:48:11

問題來源：

（三）增值稅退（免）稅辦法

適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物、勞務及應稅行為，按照規定實行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。增值稅退（免）稅辦法具體規定如下：

1.免抵退稅辦法適用企業和情況

企業	具體情況	基本政策規定
生產企業	（1）出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務（2）列名的生產企業出口非自產貨物（3）適用一般計稅方法的生產企業提供適用零稅率的服務和無形資產	免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅稅額），未抵減完的部分予以退還
外貿企業	適用一般計稅方法的外貿企業直接將服務或自行研發的無形資產出口
特殊行業企業	（1）境內單位和個人提供的國際運輸服務（2）境內單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的規定服務（3）航天運輸服務

2.免退稅辦法適用企業和情況

企業	具體情況	基本政策規定
外貿企業或其他單位	（1）不具有生產能力的出口企業（以下簡稱“外貿企業”）或其他單位出口貨物、勞務（2）適用一般計稅方法的外貿企業外購服務或無形資產出口	免征增值稅，相應的進項稅額予以退還

提示

特殊納稅人的非自產貨物出口可以視同出口自產貨物享受“免抵退”稅。視同出口自產貨物的具體條件，P82：

1.持續經營以來從未發生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票或農產品收購發票、接受虛開增值稅專用發票（善意取得虛開增值稅專用發票除外）行為且同時符合下列條件的生產企業出口的外購貨物，可視同自產貨物適用增值稅退（免）稅政策：

（1）已取得增值稅一般納稅人資格。

（2）已持續經營2年及2年以上。

（3）納稅信用等級A級。

（4）上一年度銷售額5億元以上。

（5）外購出口的貨物與本企業自產貨物同類型或具有相關性。

2.持續經營以來從未發生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票或農產品收購發票、接受虛開增值稅專用發票（善意取得虛開增值稅專用發票除外）行為但不能同時符合第1條規定的條件的生產企業，出口的外購貨物符合下列條件之一的，可視同自產貨物申報適用增值稅退（免）稅政策：

（1）同時符合下列條件的外購貨物：

①與本企業生產的貨物名稱、性能相同。

②使用本企業注冊商標或境外單位或個人提供給本企業使用的商標。

③出口給進口本企業自產貨物的境外單位或個人。

（2）與本企業所生產的貨物屬于配套出口，且出口給進口本企業自產貨物的境外單位或個人的外購貨物，符合下列條件之一的：

①用于維修本企業出口的自產貨物的工具、零部件、配件。

②不經過本企業加工或組裝，出口后能直接與本企業自產貨物組合成成套設備的貨物。

（3）經集團公司總部所在地的地級以上稅務局認定的集團公司，其控股的生產企業之間收購的自產貨物以及集團公司與其控股的生產企業之間收購的自產貨物。

（4）同時符合下列條件的委托加工貨物：①與本企業生產的貨物名稱、性能相同，或者是用本企業生產的貨物再委托深加工的貨物。②出口給進口本企業自產貨物的境外單位或個人。③委托方與受托方必須簽訂委托加工協議，且主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費，開具加工費（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發票。