當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

農(nóng)產(chǎn)品包括哪些及稅率是多少

老師，農(nóng)產(chǎn)品能不能幫忙總結(jié)一下考試愛(ài)出的，比方說(shuō)這個(gè)苗木，就沒(méi)想到他是農(nóng)產(chǎn)品

種植，種植水果，種植樹(shù)木

養(yǎng)殖，養(yǎng)殖魚蝦，畜禽，

是不是都屬于農(nóng)產(chǎn)品

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn) 2024-05-31 16:21:34

問(wèn)題來(lái)源：

即學(xué)即練8-1.計(jì)算問(wèn)答題

　某木器加工企業(yè)系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的產(chǎn)品適用13%的增值稅稅率。2023年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）從苗木公司（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)原木一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為50000元、稅額1500元，該批原木當(dāng)月已全部生產(chǎn)領(lǐng)用；

（2）銷售給某商場(chǎng)辦公桌一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額欄注明的價(jià)格為65000元；

（3）銷售給某經(jīng)銷商家具一批，不含稅價(jià)款250000元，另委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)15000元，貨運(yùn)公司將發(fā)票開(kāi)具給經(jīng)銷商，木器加工企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給該經(jīng)銷商；

（4）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額欄注明的價(jià)款為200000元、稅額為26000元；

（5）將自產(chǎn)的餐桌贈(zèng)送給敬老院，該批餐桌生產(chǎn)成本為16000元，餐桌的正常不含稅銷售價(jià)為20000元；

（6）以賒銷方式銷售餐桌給某飯店，發(fā)貨當(dāng)天全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額22600元；

（7）上月從一般納稅人手中購(gòu)進(jìn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的工具配件，因管理不善被盜，賬面成本為38140元。

已知：當(dāng)月取得的發(fā)票均已申報(bào)抵扣。

要求：計(jì)算回答下列問(wèn)題。

（1）該木器加工企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。

（2）該木器加工企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）該木器加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

【答案及解析】

（1）業(yè)務(wù)（2）銷項(xiàng)稅額=65000×13%=8450（元）

業(yè)務(wù)（3）銷項(xiàng)稅額=250000×13%=32500（元）

業(yè)務(wù)（5）銷項(xiàng)稅額=20000×13%=2600（元）

業(yè)務(wù)（6）銷項(xiàng)稅額=22600÷（1+13%）×13%=2600（元）

該木器加工企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=8450+32500+2600+2600=46150（元）

（2）業(yè)務(wù)（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×10%=5000（元）

業(yè)務(wù)（4）進(jìn)項(xiàng)稅額=26000（元）

業(yè)務(wù)（7）轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=38140×13%=4958.20（元）

該木器加工企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5000+26000-4958.2=26041.8（元）

（3）該木器加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=46150-26041.8=20108.2（元）。

查看完整問(wèn)題

高老師

2024-05-31 19:20:23 916人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

您提到的原木（非苗木）、水果、樹(shù)木、魚蝦以及畜禽，確實(shí)都屬于農(nóng)產(chǎn)品范疇。

在稅法中，農(nóng)產(chǎn)品包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品。

常考的有：小麥、玉米、蔬菜、煙葉、水果、中藥飲片、原木、鮮奶、巴氏殺菌乳、滅菌乳。

初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品歸納，您可以大致看看：

種類		屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，適用9%稅率	不屬于，適用13%稅率
植物類	糧食	（1）小麥、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他雜糧，以及面粉、米、玉米面、玉米渣等；（2）切面、餃子皮、餛飩皮、面皮、米粉等糧食復(fù)制品，玉米胚芽	（1）以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品及淀粉（2）玉米漿、玉米皮、玉米纖維（又稱噴漿玉米皮）和玉米蛋白粉
	蔬菜	（1）各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木科植物；）（2）經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等	各種蔬菜罐頭
	煙葉	包括曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉	專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉
	茶葉	各種毛茶（如紅毛茶、綠毛茶、烏龍毛茶、白毛茶、黑毛茶等）	精制茶、邊銷茶及摻兌各種藥物的茶和茶飲料
	園藝植物	（1）可供食用的果實(shí)，如水果、果干（如荔枝干、桂圓干、葡萄干等）、干果、果仁、果用瓜（如甜瓜、西瓜、哈密瓜等），胡椒、花椒、大料、咖啡豆等；（2）經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物	各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅(jiān)果、碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）
	藥用植物	（1）用作中藥原藥的各種植物的根、莖、皮、葉、花、果實(shí)等；（2）利用上述藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片	中成藥
	林業(yè)產(chǎn)品	原木、原竹、天然樹(shù)脂和其他林業(yè)產(chǎn)品，以及鹽水竹筍	鋸材、竹筍罐頭
動(dòng)物類	水產(chǎn)品	（1）人工放養(yǎng)和人工捕撈的魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類動(dòng)物；（2）干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類，如干魚、干蝦、干蝦仁、干貝等；（3）未加工成工藝品的貝殼、珍珠	熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭
	畜牧產(chǎn)品	（1）各種獸類、禽類和爬行類動(dòng)物及肉產(chǎn)品；（2）各種獸類、禽類和爬行類動(dòng)物的肉類生制品，如臘肉、腌肉、熏肉等	各種肉類罐頭、肉類熟制品
		（3）蛋類產(chǎn)品，包括鮮蛋、冷藏蛋；（4）經(jīng)加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等	各種蛋類的罐頭
		（5）鮮奶和按照規(guī)定生產(chǎn)的巴氏殺菌乳、滅菌乳	用鮮奶加工的各種奶制品，如酸奶、奶酪、奶油；按規(guī)定生產(chǎn)的調(diào)制乳