（100+8+22）×（1-10%）+5中的1-10%是什么意思

［（100+8+22）×（1-10%）+5］乘以1-10%表示什么

煙葉稅稅率和應納稅額的計算煙葉稅征收管理 2024-07-23 19:58:27

問題來源：

M公司為增值稅一般納稅人，2023年12月30日從煙農處收購一批煙葉，支付煙農收購價款100萬元，同時支付價外補貼8萬元，并開具了農產品收購發票。12月31日將收購的煙葉全部委托N煙絲生產企業（增值稅一般納稅人）加工成煙絲，支付不含增值稅加工費5萬元，并取得了N煙絲生產企業開具的增值稅專用發票。已知，N煙絲生產企業無同類煙絲銷售價格。則下列各項關于M公司和N企業稅務處理的表述中，正確的有（　?。?。（煙絲消費稅稅率為30%）

A、M公司應繳納煙葉稅22萬元

B、M公司購進業務可以抵扣進項稅額13.65萬元

C、M公司煙葉稅的納稅義務發生時間為12月30日

D、N企業應代收代繳煙絲的消費稅52.29萬元

正確答案：A,B,C,D

答案分析：（1）選項A：M公司應繳納煙葉稅=100×（1+10%）×20%=22（萬元）。
（2）選項B：收購農產品開具農產品收購發票的，可以計算抵扣進項稅額；納稅人購進農產品用于生產或者委托加工13%稅率的貨物，按照10%的扣除率計算進項稅額；M公司可以抵扣進項稅額=（100+8+22）×10%+5×13%=13.65（萬元）。
（3）選項C：煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當日（12月30日）。
（4）選項D：N企業應代收代繳煙絲的消費稅=［（100+8+22）×（1-10%）+5］÷（1-30%）×30%=52.29（萬元）。

查看完整問題

徐老師

2024-07-23 20:43:44 889人瀏覽

尊敬的學員，您好：

乘以（1-10%）代表的是計算抵扣的進項稅額，這部分可以抵扣的進項是不能計入煙葉的成本的，因為煙葉屬于初級農產品購進的時候是可以計算抵扣進項的，生產的是煙絲，煙絲適用的是13%的稅率，那對應的扣除率就是10%，所以（100+8+22）×10%對應的是計算抵扣的進項稅額，我們把這部分進項減掉之后才是煙葉的成本，用這部分成本進行組價計算消費稅哈~

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流，加油！

有幫助(9) 答案有問題？

相關答疑