問題來源：
坐落在市區的某日化廠為增值稅一般納稅人，2021年12月進口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費共計5萬元，日化廠繳納進口環節稅金后海關放行并開具了海關進口增值稅專用繳款書；日化廠當月領用進口高檔香水精的80%用于生產高檔化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，注明價款120萬元、增值稅15.6萬元，銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該日化廠本月應向稅務機關繳納的增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加合計為多少萬元？
（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報抵扣，關稅稅率為50%，消費稅稅率為15%）
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王老師
2022-06-24 12:21:49 3785人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
一般的應稅消費品是在生產銷售、委托加工或進口環節納稅的，生產銷售強調的是最終銷售出去要納稅，如果生產企業只生產出來，未領用或未銷售，是不需要繳納消費稅的。
本題進口了高檔香水精然后領用了一部分用于連續生產高檔化妝品，那么銷售高檔化妝品時需要繳納消費稅，而領用的高檔香水精需要按照領用的數量抵扣進口環節已納的消費稅，這樣就避免了重復納稅，相當于只對增值的部分繳納了消費稅。您理解一下~
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(6)
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