例題43 410頁對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得怎么計(jì)算？
在計(jì)算經(jīng)營所得個(gè)人所得稅時(shí)，利潤(rùn)總額的調(diào)整方法不是和企業(yè)所得稅一致嗎？為什么在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)的應(yīng)納稅所得額時(shí)沒有加回超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)3000元
孫老師
2021-06-08 02:24:12 812人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
不能一概而論，對(duì)于“個(gè)體工商戶”而言，應(yīng)納稅所得額的調(diào)整與企業(yè)所得稅基本一致。
本題考查的是“對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得”，對(duì)于被承包的單位而言，它仍然是獨(dú)立的納稅主體，所以它需要先繳納企業(yè)所得稅，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是在企業(yè)所得稅前調(diào)整。
繳納企業(yè)所得稅后，承包者的所得=被承包單位的會(huì)計(jì)利潤(rùn)-被承包單位繳納的企業(yè)所得稅-上繳的承包費(fèi)-法定減除費(fèi)用6萬元，這個(gè)金額才是承包者的應(yīng)納稅所得額，所以計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不調(diào)整業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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