問題來源：
（3）計算乙公司向甲公司支付商標使用費、咨詢費、設計費應代扣代繳的企業所得稅。
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秦老師
2022-06-22 13:45:06 2363人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
此處內容可以這樣理解：
企業所得稅中所得來源地的判斷：提供勞務所得，按照勞務發生地確定所得來源地。
在企業所得稅中，提供咨詢服務、設計服務，屬于提供勞務。由于甲公司未派遣相關人員來中國提供相關服務，說明勞務發生地不在境內，所以收取的咨詢費和設計費不屬于來源于我國境內的所得，故無須在我國繳納企業所得稅。
拓展：增值稅中境內銷售服務的判斷：服務（租賃不動產除外）的銷售方或者購買方在境內。本題屬于接受服務的購買方在境內的情形，所以需要在我國繳納增值稅。
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