增值稅即征即退政策詳解

即征即退關(guān)于軟件產(chǎn)品前提條件是不是自行開發(fā)的媽，難道從國外進口再加工的也可以即征即退嗎

“營改增通知”及有關(guān)部門規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策 2020-08-08 13:03:55

問題來源：

【例題4·單選題】某軟件開發(fā)企業(yè)（一般納稅人），2020年2月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入200萬元，從國外進口軟件進行改造后對外銷售，取得不含稅的銷售額320萬元。本月購進一批電腦用于軟件設(shè)計，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額20萬元；購進一批紅葡萄酒發(fā)給職工作福利，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額10萬元，則該企業(yè)當月即征即退的增值稅（）萬元。

A.48.1

B.49.4

C.63.7

D.65

【答案】B

【解析】增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，可享受即征即退政策。用于職工集體福利的進項稅額不得抵扣。

當月應(yīng)納增值稅=200×13%＋320×13%-20×13%=65（萬元）

實際稅負=65÷（200＋320）=12.5%

即征即退=65-（200＋320）×3%=49.4（萬元）。

查看完整問題

鄒老師

2020-08-08 15:26:14 1735人瀏覽

尊敬的學員，您好：

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按照基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受上述規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產(chǎn)品進行重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等，單純對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理不包括在內(nèi)。您理解一下~~

有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

有幫助(10) 答案有問題？

相關(guān)答疑