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【例題3·單選題】某軟件開發企業（一般納稅人），2020年2月銷售自行開發的軟件產品，取得不含稅銷售收入200萬元，從國外進口軟件進行改造后對外銷售，取得不含稅的銷售額320萬元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得增值稅專用發票注明不含稅金額20萬元；購進一批紅葡萄酒發給職工用于福利，取得增值稅專用發票注明不含稅金額10萬元，則該企業當月即征即退的增值稅（ ）萬元。
A.48.1
B.63.7
C.49.4
D.65
【答案】C
【解析】增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按16%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，可享受即征即退政策。用于職工集體福利的進項稅額不得抵扣。
當月應納增值稅=200×13%+320×13%-20×13%=65（萬元）
實際稅負=65÷（200+320）=12.5%
即征即退=65-（200+320）×3%=49.4（萬元）。
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王老師
2020-05-16 13:42:24 10935人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
不屬于銷售無形資產，屬于銷售一般貨物，適用13%的稅率。
無形資產，是指不具實物形態，但能帶來經濟利益的資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。
所以銷售的軟件產品是不屬于無形資產的。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(14)
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