增值稅中有關煙葉稅抵扣的問題
老師您好，有個習題不太懂，想請教您。 從煙農手中購進煙葉生產煙絲并于當月領用，收費發票注明30萬，價外補貼3萬。2019年4月以后 這個題可以抵扣的進項 30+3+30*(1+10%)*10%對嗎？？
馬老師
2019-12-09 11:11:34 2611人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
不是的哦~煙葉稅可以抵扣進項的公式為：準予抵扣的進項稅額=（收購煙葉實際支付的價款總額+按規定繳納的煙葉稅）×扣除率
本題中：
煙葉稅應納稅額=收購煙葉實際支付的價款總額×煙葉稅稅率（20%）=30×（1+10%）×20%=6.6（萬元）
（此時價外補貼統一按煙葉收購價款的10%計算）
因此2019年4月1日后，準予抵扣的進項稅額=（30+3+6.6）×（9%+1%）=3.96（萬元）
（此時價外補貼為實際支付的價外補貼）
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流，加油！有幫助(7)
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