增值稅法第一題聽(tīng)不懂，求老師詳細(xì)解析

問(wèn)題來(lái)源：

2.增加了增值稅期末留抵稅額退稅政策。

例題1·多選題

　某納稅人2019年3月31日的期末留抵稅額為25萬(wàn)元，2022年4月申請(qǐng)一次性存量留抵退稅，當(dāng)期期末留抵稅額為20萬(wàn)元，則以下表述正確的有（）。

A.該納稅人的存量留抵稅額為25萬(wàn)元

B.該納稅人的存量留抵稅額為20萬(wàn)元

C.該納稅人在4月份獲得存量留抵退稅后，存量留抵稅額為5萬(wàn)元

D.該納稅人在4月份獲得存量留抵退稅后，存量留抵稅額為0

【答案】BD

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劉老師

2023-12-15 19:48:21 476人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

存量留抵稅額的判斷：

（1）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019 年3 月31 日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019 年3月31 日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2019 年3 月31 日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

（2）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。

本題：納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，2019年3月31日的期末留抵稅額為25萬(wàn)元，2022年4月當(dāng)期期末留抵稅額為20萬(wàn)元，20萬(wàn)元小于25萬(wàn)元，所以該納稅人的存量留抵稅額為20萬(wàn)元。

納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，因?yàn)榇媪康牧舻侄愵~20萬(wàn)元都退稅了，所以退稅后的存量留抵稅額為零。

本題選擇BD兩個(gè)選項(xiàng)。

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