當(dāng)前位置: 東奧會計(jì)在線> 財(cái)會答疑> 注冊會計(jì)師 > 會計(jì) > 答疑詳情

老師能詳細(xì)講解一下這題的解題思路嗎

以前沒有遇到過，有點(diǎn)懵，看了解析還是不太理解，謝謝老師

當(dāng)期所得稅遞延所得稅 2024-07-31 11:02:56

問題來源：

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2×23年度利潤表顯示虧損總額1000萬元，其中，采用權(quán)益法核算的對乙公司長期股權(quán)投資因乙公司虧損確認(rèn)投資損失2400萬元，甲公司計(jì)劃長期持有該項(xiàng)股權(quán)投資。2×23年11月，甲公司收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助3200萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊，采用凈額法核算政府補(bǔ)助。甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。按企業(yè)所得稅法規(guī)定，甲公司采用權(quán)益法核算的虧損2400萬元不得在2×23年度稅前扣除，收到的3200萬元政府補(bǔ)助款應(yīng)計(jì)入2×23年度的應(yīng)納稅所得額。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2×23年度所得稅會計(jì)處理的表述中，正確的有（　　）。

A、確認(rèn)應(yīng)交所得稅1150萬元

B、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)800萬元

C、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債600萬元

D、確認(rèn)所得稅費(fèi)用350萬元

正確答案：A,B,D

答案分析：確認(rèn)應(yīng)交所得稅=（-1000+2400+3200）×25%=1150（萬元），選項(xiàng)A正確；應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=3200×25%=800（萬元），選項(xiàng)B正確；因甲公司長期股權(quán)投資計(jì)劃長期持有，所以不確認(rèn)遞延所得稅影響，選項(xiàng)C錯誤；應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用=1150-800=350（萬元），選項(xiàng)D正確。
【考點(diǎn)】當(dāng)期所得稅，遞延所得稅，所得稅費(fèi)用。參考輕一P469-471。

查看完整問題