老師，分回的股息紅利不是已經交過稅了嗎？

這里還要作為個人所得稅再繳納一次？

個人所得稅應納稅額的計算 2024-03-22 16:33:55

問題來源：

★2.個人獨資企業和合伙企業應納稅額的計算

★（1）查賬征稅——扣除標準的特殊規定

扣除項目	扣除標準
投資者的費用扣除	60000元/年（沒有綜合所得；投資者工資不可扣除）
生活費用	投資者及其家庭發生的生活費用與企業的生產經營費用混在一起，并且難以劃分的，不允許稅前扣除
共用的固定資產	企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，由主管稅務機關核定準予稅前扣除的折舊費用
職工教育經費	在工資總額的2.5%的標準內據實扣除

查賬征稅——與企業所得稅扣除標準基本相同的扣除項目（特殊情形除外）：

扣除項目	扣除標準
工會經費與福利費	撥繳的工會經費、發生的職工福利費支出分別在工資、薪金總額的2%、14%的標準內據實扣除
業務招待費	按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰
廣告費和業務宣傳費	不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，可據實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除
準備金	企業計提的各種準備金不得扣除
虧損的彌補	5年彌補期

提示

投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業的年度經營虧損不能跨企業彌補。

（2）核定征收

應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數

應納稅所得額=收入總額×應稅所得率

或=成本費用支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率

提示

①實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優惠政策。

②實行查賬征稅改為核定征稅的，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補。

新增：

③自2022年1月1日起，持有股權、股票、合伙企業財產份額等權益性投資的獨資合伙企業，一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。

獨資合伙企業應自持有上述權益性投資之日起30日內，主動向稅務機關報送持有權益性投資的情況。

（3）無論是查賬征收，還是核定征稅，稅法規定：

①對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”計算繳納個人所得稅。

②以合伙企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按規定確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

③企業清算時，清算所得應當視為年度生產經營所得，由投資者依法繳納個人所得稅。

清算所得=企業清算時的全部資產或者財產的公允價值-各項清算費用、損失、負債、以前年度留存的利潤-實繳資本

查看完整問題

喬老師

2024-03-23 10:44:06 783人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：

您好，您提到的股息紅利確實在公司分配時已經繳納了企業所得稅。但這里規定的是，當這些股息紅利作為個人收入分配給投資者時，投資者需要按“利息、股息、紅利所得”這一類別再繳納個人所得稅。這是因為企業所得稅和個人所得稅是兩個不同的稅種，公司繳稅并不代替個人繳稅。這樣的規定是為了避免稅收漏洞，確保國家稅收的完整性和公平性。所以，雖然股息紅利在公司層面已經交過稅，但個人投資者在收到這些收入時仍需要按規定繳納個人所得稅。

給您一個愛的鼓勵，加油~

有幫助(7) 答案有問題？

相關答疑