60-8的不含扣繳增值稅為何不計入進項19.5？
在計算可抵扣進項稅額時將扣繳的增值稅19.5計算進去了，但在第10問中說不含扣繳的增值稅，那不應該在計算應納稅額時將進項稅額中扣繳的19.5拋出去嗎？
問題來源：
第二章 增值稅法
60-8.
某市一家進出口公司為增值稅一般納稅人，2021年7月發生以下業務：
（1）從國外進口中檔護膚品一批，該批貨物在國外的買價為200萬元人民幣，由進出口公司支付的購貨傭金10萬元人民幣，運抵我國海關卸貨前發生的運輸費為30萬元人民幣，保險費無法確定。該批貨物已報關，取得海關開具的增值稅專用繳款書。
（2）從境內某服裝公司采購服裝一批，增值稅專用發票上注明的價款和稅金分別為80萬元和10.4萬元。當月將該批服裝全部出口，離岸價格為150萬元人民幣。
（3）將2017年購置的一處位于外省市區的房產出租，取得收入（含增值稅）109萬元。
（4）在公司所在地購置房產一處，會計上按固定資產核算，取得的增值稅專用發票上注明的價款和稅金分別為1500萬元和135萬元。
（5）從某境外公司承租儀器一臺，支付租金（含增值稅）169.5萬元人民幣，扣繳稅款并取得完稅憑證。該境外公司所屬國未與我國簽訂稅收協定，且未在我國設有經營機構，也未派人前來我國。
（6）當月將業務（1）購進的中檔護膚品98%銷售，取得不含增值稅的銷售收入300萬元，2%作為本公司職工的集體福利。
（其他相關資料：銷售貨物、提供有形動產租賃服務的增值稅稅率為13%，出口貨物的退稅率為13%，不動產租賃服務的增值稅稅率為9%，進口中檔護膚品的關稅稅率為10%，期初留抵稅額為0，相關票據均已確認）
汪老師
2022-08-04 03:51:38 281人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
不是的哦~
這里的不含扣繳增值稅，指的是在計算向稅務機關繳納增值稅中并不包含代境外公司繳納的增值稅（即算總的應納稅額時別再加一遍19.5了）。并不是要將進項稅中的19.5拋出去，因為這筆增值稅是該企業實際負擔的，所以取得完稅憑證是可以作為進項稅額抵扣的。
您理解一下，如果您對此還有疑問的話，歡迎繼續交流~
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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