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金老師
2024-04-18 15:56:15 381人瀏覽
增值稅：
采取還本銷售方式銷售，銷售額就是貨物的銷售價格，不能扣除還本支出。
【舉例】某企業用還本銷售方式銷售電腦，該型號電腦正常不含稅售價0.6 萬元/ 臺，該企業不含稅還本銷售價2 萬元/ 臺，并約定5 年后還本2 萬元/ 臺。
則該銷售方式下，電腦的銷售額為不含稅2 萬元/ 臺，不能扣除還本支出。
企業所得稅：
銷售的時候按銷售處理，還本發生支出時，該支出可以在稅前扣除。
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