互换娇妻爽文100系列电影,张娜拉自曝3年300多次,人妻洗澡被强公日日澡电影,妖精漫画免费登录页面入口大全

當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 稅法 > 答疑詳情

押金問題解答:除啤酒黃酒外包裝物押金如何計入銷售額

押金問題在輕一多少頁?不是除了啤酒黃酒押金不計入銷售額,其他的都要計入銷售額嗎?

簡易計稅方法特殊銷售方式下的銷售額確認 2021-04-03 16:33:58

問題來源:

某自行車廠(增值稅一般納稅人)生產銷售自行車,出廠不含稅單價為280元/輛。2020年5月末留抵稅額3000元,6月該廠購銷情況如下:
(1)向當地百貨大樓銷售800輛自行車,百貨大樓當月付清貨款后,自行車廠給予了8%的現金折扣。
(2)向外地特約經銷點銷售500輛自行車,當期銷售自行車發出包裝物收取押金56500元,本月沒收逾期未收回的包裝物押金47460元。
(3)購進自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅額合計27000元;支付運輸公司(一般納稅人)運費,取得增值稅專用發票上注明運費金額15000元。
(4)銷售本廠2008年購買自用的機器一臺,取得含稅收入120000元。
(5)出租位于本市的一幢5年前取得的辦公用房,價稅合計收取4個月的租金80000元,選擇簡易計稅方法計稅。
(其他相關資料:取得符合規定的發票均在當月抵扣;納稅人銷售自己使用過的固定資產,未放棄減稅)
要求:根據上述資料,回答下列問題。 
(1)計算業務(1)的增值稅銷項稅額。
銷售800輛自行車給予8%的現金折扣,不應減少銷售額。
業務(1)的增值稅銷項稅額=800×280×13%=29120(元) 
(2)計算業務(2)的增值稅銷項稅額。
業務(2)的增值稅銷項稅額=[500×280+47460/(1+13%)]×13%=23660(元)
沒收包裝物押金計入銷售額計稅時需要價稅分離,適用所包裝貨物的稅率,本題目適用13%的稅率(貨物為自行車)。 
(3)計算業務(4)和業務(5)應納增值稅合計數。
業務(4)和業務(5)應納增值稅合計數=120000/(1+3%)×2%+80000÷(1+5%)×5%=2330.10+3809.52=6139.62(元)
(4)計算當月該自行車廠應納增值稅的合計數。(★★★)
當月該自行車廠應納增值稅=29120+23660-27000-15000×9%-3000(期初留抵稅額)+6139.62=27569.62(元)。
【提示】注意審題看清發票注明的是“稅額”還是“金額”,不要遺忘期初留抵稅額3000元。 
查看完整問題

小臧老師

2021-04-04 10:19:35 3313人瀏覽

尊敬的學員,您好:

在輕一80頁表格倒數第2行中,您有點混淆了哦,是除啤酒黃酒之外的包裝物押金,在收取當期就計入銷售額,在逾期沒收的時候不再重復計入,而啤酒黃酒和一般的貨物一樣,在收取的時候不計入,在逾期或超過一年的時候才計入收入;這里老師用一個表格給您梳理一下哈,比較清晰(增值稅消費稅都有):

貨物

條件

增值稅

消費稅

酒類包裝

物押金

其他酒類

不受逾期或12個月的限制

收取時并入銷售額

收取時并入銷售額

啤酒、黃酒

單獨核算12個月以內且未逾期

不并入銷售額

啤酒、黃酒是從量定額征收消費稅的,包裝物押金不用計算繳納消費稅

合同逾期或12個月以上

并入銷售額

其他貨物包裝物押金

單獨核算12個月以內且未逾期

不并入銷售額

不并入銷售額

合同逾期或12個月以上

并入銷售額

并入銷售額


您再理解一下,如有其他疑問歡迎繼續交流,加油!
有幫助(7) 答案有問題?
輔導課程
2025年注冊會計師課程
輔導圖書
2025年注冊會計師圖書

我們已經收到您的反饋

確定
主站蜘蛛池模板: 五台县| 自贡市| 宜川县| 广饶县| 红桥区| 二连浩特市| 左权县| 准格尔旗| 英山县| 太原市| 伊金霍洛旗| 塔城市| 长春市| 伊通| 芷江| 普安县| 罗甸县| 中牟县| 太康县| 茌平县| 闻喜县| 永川市| 衡阳县| 绥芬河市| 清苑县| 普格县| 宜昌市| 嘉禾县| 呼玛县| 耿马| 同心县| 建始县| 卓资县| 酒泉市| 澄迈县| 大安市| 万盛区| 灵台县| 福安市| 巴楚县| 五常市|