押金問題解答:除啤酒黃酒外包裝物押金如何計入銷售額
押金問題在輕一多少頁?不是除了啤酒黃酒押金不計入銷售額,其他的都要計入銷售額嗎?
問題來源:
(1)向當地百貨大樓銷售800輛自行車,百貨大樓當月付清貨款后,自行車廠給予了8%的現金折扣。
(2)向外地特約經銷點銷售500輛自行車,當期銷售自行車發出包裝物收取押金56500元,本月沒收逾期未收回的包裝物押金47460元。
(3)購進自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅額合計27000元;支付運輸公司(一般納稅人)運費,取得增值稅專用發票上注明運費金額15000元。
(4)銷售本廠2008年購買自用的機器一臺,取得含稅收入120000元。
(5)出租位于本市的一幢5年前取得的辦公用房,價稅合計收取4個月的租金80000元,選擇簡易計稅方法計稅。
(其他相關資料:取得符合規定的發票均在當月抵扣;納稅人銷售自己使用過的固定資產,未放棄減稅)
要求:根據上述資料,回答下列問題。
業務(1)的增值稅銷項稅額=800×280×13%=29120(元)
沒收包裝物押金計入銷售額計稅時需要價稅分離,適用所包裝貨物的稅率,本題目適用13%的稅率(貨物為自行車)。
【提示】注意審題看清發票注明的是“稅額”還是“金額”,不要遺忘期初留抵稅額3000元。

小臧老師
2021-04-04 10:19:35 3313人瀏覽
在輕一80頁表格倒數第2行中,您有點混淆了哦,是除啤酒黃酒之外的包裝物押金,在收取當期就計入銷售額,在逾期沒收的時候不再重復計入,而啤酒黃酒和一般的貨物一樣,在收取的時候不計入,在逾期或超過一年的時候才計入收入;這里老師用一個表格給您梳理一下哈,比較清晰(增值稅消費稅都有):
貨物 | 條件 | 增值稅 | 消費稅 | |
酒類包裝 物押金 | 其他酒類 | 不受逾期或12個月的限制 | 收取時并入銷售額 | 收取時并入銷售額 |
啤酒、黃酒 | 單獨核算12個月以內且未逾期 | 不并入銷售額 | 啤酒、黃酒是從量定額征收消費稅的,包裝物押金不用計算繳納消費稅 | |
合同逾期或12個月以上 | 并入銷售額 | |||
其他貨物包裝物押金 | 單獨核算12個月以內且未逾期 | 不并入銷售額 | 不并入銷售額 | |
合同逾期或12個月以上 | 并入銷售額 | 并入銷售額 |
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