為什么咨詢(xún)費(fèi)不需要預(yù)提所得稅

老師，為什么咨詢(xún)費(fèi)支付時(shí)不涉及預(yù)提稅呀

股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 2020-09-23 09:08:31

問(wèn)題來(lái)源：

境外A公司在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立B子公司，2019年B公司股東會(huì)決定向A公司分配股息300萬(wàn)元，并支付A公司商標(biāo)使用費(fèi)100萬(wàn)元、咨詢(xún)費(fèi)50萬(wàn)元，A公司提供相關(guān)服務(wù)時(shí)未派遣相關(guān)人員來(lái)華，若上述支出符合獨(dú)立交易原則和合同約定，則以下表述正確的有（　　）。（★★）

A、B公司應(yīng)扣繳A公司增值稅16.98萬(wàn)元

B、B公司應(yīng)扣繳A公司增值稅8.49萬(wàn)元

C、B公司應(yīng)扣繳A公司企業(yè)所得稅39.43萬(wàn)元

D、B公司應(yīng)扣繳A公司企業(yè)所得稅44.15萬(wàn)元

正確答案：B,C

答案分析：

股息不屬于增值稅征稅范圍，B公司應(yīng)扣繳A公司增值稅=（100+50）/（1+6%）×6%=8.49（萬(wàn)元）。B公司提供相關(guān)服務(wù)時(shí)未派遣相關(guān)人員來(lái)華，則咨詢(xún)費(fèi)不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，但股息和商標(biāo)使用費(fèi)屬于稅法列舉征收預(yù)提所得稅的項(xiàng)目，B公司應(yīng)扣繳A公司企業(yè)所得稅=[300+100/（1+6%）]×10%=39.43（萬(wàn)元）。

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