（1）計算王某取得年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅。

居民個人取得全年一次性獎金不并入當(dāng)年綜合所得的，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。60000÷12=5000（元），適用稅率10%、速算扣除數(shù)210元；王某取得年終獎應(yīng)繳納個人所得稅=60000×10%-210=5790（元）。
參考教材P306；參考輕一P369

（2）計算王某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

居民個人取得股票期權(quán)，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=10000×（11-5）×10%-2520=3480（元）。
參考教材P335-P337；參考輕一P373-P374
題目剖析：
考查重點：本題考查的是股票期權(quán)個人所得稅的計算。
解題方向：考生要注意辨析按照工資、薪金所得項目計稅的特殊項目：

（3）計算王某取得的稿酬被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。

出版小說取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=40000×（1-20%）×70%×20%=4480（元）。
參考教材P353；參考輕一P390

（4）計算王某拍賣小說手稿被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。

小說手稿拍賣所得按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅。
拍賣所得被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=100000×（1-20%）×20%=16000（元）。
參考教材P353；參考輕一P390

（5）計算王某拍賣祖?zhèn)髯之嫅?yīng)繳納的個人所得稅。

拍賣字畫收入按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅。不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅。
應(yīng)繳納的個人所得稅=56000×3%=1680（元）。
參考教材P325；參考輕一P363

（6）回答王某11月獲得的獎金應(yīng)如何繳納個人所得稅并簡要說明理由。

應(yīng)納稅額為0，個人舉報、協(xié)查違法行為獲得的獎金免稅；取得國家頒發(fā)的國家科技進(jìn)步獎屬于省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免稅。
參考教材P286、P288；參考輕一P348

（7）計算王某全年綜合所得的應(yīng)納稅所得額。

①專項扣除=2000×12=24000（元）
②專項附加扣除=3600+（23000-15000）=11600（元）
王某全年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=18000×12+40000×（1-20%）×70%+100000×（1-20%）-60000-24000-11600=222800（元）。
參考教材P291；參考輕一P352