（1）計算該公司發生業務招待費應調整的應納稅所得額。

實際發生的業務招待費的60%=106.5×60%=63.9（萬元）
當年銷售收入的5‰=11700×5‰=58.5（萬元）
允許扣除的業務招待費=58.5（萬元）
應調增應納稅所得額=106.5-58.5=48（萬元）
參考教材P222；參考輕一P247

（2）計算該公司支付殘疾人工資薪金應調整的應納稅所得額。

應調減的應納稅所得額=15×100%=15（萬元）
參考教材P251；參考輕一P275

（3）計算該公司發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費應調整的應納稅所得額。

職工福利費應調增的應納稅所得額=450-3000×14%=30（萬元）
職工教育經費90萬元小于允許扣除的限額240萬元（3000×8%），不用調整。
實際撥繳的工會經費小于允許扣除的限額60萬元（3000×2%），不用調整。
三項經費共應調增的應納稅所得額=30（萬元）
參考教材P219-P220；參考輕一P243-P244

（4）計算該公司國債轉讓收入應調整的應納稅所得額。

企業到期前轉讓國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入免征企業所得稅，應調減的應納稅所得額=100×（3.65%÷365）×375=3.75（萬元）
參考教材P214-P215；參考輕一P237

（5）計算該公司車輛購置業務對應納稅所得額的影響數額。

車輛屬固定資產，應于投入使用的下月起計提折舊，減少應納稅所得額=52.8×（1-5%）÷4×（8÷12）=8.36（萬元）
參考教材P230；參考輕一P259

（6）計算該公司研發費用應調整的應納稅所得額。

委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用2/3的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。委托境外研發費用=20×80%=16（萬元）＜境內符合條件的研發費用2/3的部分=（68-20）×2/3=32（萬元）
研發費加計扣除，應調減應納稅所得額=［（68-20）+16］×75%=48（萬元）
參考教材P251；參考輕一P278
題目剖析：
考查重點：本題考查的是委托境外研發費用的加計扣除。
解題方向：委托境外進行研發活動所發生的費用，在計算加計扣除時，允許加計扣除金額=基數×75%，該基數=min［境外研發費用實際發生金額×80%，境內符合條件的研發費用×2/3］。
本題關鍵點：委托境外研發費用的加計扣除基數的確定。

（7）計算該公司轉讓代個人持有的限售股應調整的應納稅所得額。

限售股轉讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉讓所得，若不能提供限售股原值憑證，該限售股原值和合理稅費可以按照收入的15%確定，應調減應納稅所得額=240×15%=36（萬元）
參考教材P210；參考輕一P233

（8）計算該公司2019年境內應納稅所得額。

2019年境內應納稅所得額=11700-2114.25-386.14-600-500-400+312+457+48-15+30-3.75-8.36-48-36=8435.5（萬元）
參考教材P258；參考輕一P283

（9）簡述我國目前關于企業境外所得稅收抵免政策，并說明對在甲國的營業機構已經在甲國繳納的企業所得稅，在進行國內企業所得稅匯算清繳時應如何處理？

企業可以選擇按國（地區）別分別計算［“分國（地區）不分項”］，或者不按國（地區）別匯總計算［“不分國（地區）不分項”］其來源于境外的應納稅所得額，并按照規定的稅率，分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經選擇，5年內不得改變。
對甲國的營業機構已經在甲國繳納的企業所得稅，可以從當期該公司應納所得稅額中抵免，抵免限額=（8435.5+360）×25%×［360÷（8435.5+360）］=90（萬元）
已在甲國繳納=360×27.5%=99（萬元），超過抵免限額的9萬元可以在以后5個年度內，用每年抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。
參考教材P545；參考輕一P637
題目剖析：
考查重點：本題考查的是境外已納稅額的抵免。
解題方向：境外所得如果全額在境內繳稅的話，會造成重復征稅，所以用抵免法避免重復征稅。抵免限額是指境外所得按照我國稅率計算的應該在我國繳納的企業所得稅,也是境外繳納稅額可以在境內抵免的最高限額。本題中，抵免限額為90萬元，在境外繳納稅額99萬元，按照90萬元抵免即可。
本題關鍵點：抵免限額和可抵免稅額的計算。

（10）計算該公司企業所得稅匯算清繳時應補（退）的企業所得稅額。

該公司2019年企業所得稅匯算清繳時應實際補繳企業所得稅=（8435.5+360）×25%-90-1957.25=151.63（萬元）。
參考教材P258；參考輕一P283