可以直接按題目要求回答調整內容嗎？
可以直接按題目要求回答調整內容嗎？
比如：招待費應納稅調增500-300=200（萬元）
還是要把兩個式子列出來，說明已經比較過孰低，然后又再調整。
問題來源：
（10）計算業務招待費應調整的企業所得稅應納稅所得額。
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徐老師
2024-03-15 12:27:09 536人瀏覽
尊敬的學員，您好：
在回答這類綜合題時，為了清晰展示計算過程和思路，通常建議先列出相關計算式子，再進行調整。對于業務招待費的調整，您應先計算兩個限額，即發生額的60%和當年銷售（營業）收入的5‰，然后比較這兩個限額，取較低者作為稅前可以扣除的業務招待費。最后，再根據實際發生的業務招待費和稅前可以扣除的業務招待費之間的差額，計算應調增的應納稅所得額。
所以，在回答題目要求時，您應該這樣表述：首先，計算業務招待費的扣除限額1為500×60%=300萬元，扣除限額2為（86000+450-1300）×0.5%=425.75萬元。由于300萬元小于425.75萬元，因此稅前可以扣除的業務招待費為300萬元。接著，根據業務招待費的實際發生額500萬元和稅前可以扣除的業務招待費300萬元之間的差額，計算應調增的應納稅所得額為500-300=200萬元。這樣，既符合題目要求，又清晰地展示了計算過程和思路。
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